2017年度建筑、房地產業年終匯算清繳中的17個涉稅難點處理、16個稅前扣除成本的票據處理及5張重點納稅申報表的填寫示范
講師:未名 授課時間:2017/12/21
授課地點:四川成都
人數:
合計: 0
市場報價 2980元/人
講師介紹
課程介紹

【課程背景】

2017年是建筑、房地產企業全面營改增正常落地實施的第一年,國家出了不少建筑、房地產企業營改增的文件政策。這些政策如何利用,涉及到建筑、房地產企業2017年度的企業所得稅匯算清繳工作的質量和稅務風險的管控。在新稅收政策下,建筑、房地產企業如何進行收入的確認、成本結轉和費用扣除,一直是企業面臨的焦點和難點問題。為了幫助建筑、房地產企業搞質量做好2017年度的企業所得稅匯算工作,提升企業的稅收安全,規避金稅三期嚴征管下的稅務稽查風險,特舉辦“2017年度建筑、房地產業年終匯算清繳中的17個涉稅難點處理、16個稅前扣除成本的票據處理及5張重點納稅申報表的填寫示范”的高級研討會。

【焦點問題】

1、建筑企業老項目的賬務調整技巧

2、如何將診斷建筑、房地產企業存在的稅收風險和規避潛在的涉稅風險?

3、如何系統把握最新稅收政策在建筑、房地產企業年終匯算清繳中的應用。

4、如何系統運用企業所得稅政策?

5、通過本課學習,掌握建筑房地產企業的5張年終納稅申報表的填寫。

【課程價值】

a) 全面性:全面了解掌握企業所得稅匯算清繳的相關會計處理、財稅政策;

b) 操作性極強:學習的目的在于應用,本課程可以幫助會員企業掌握營改增后的注意事項,與實際工作對接;

【課程對象】

1、各大建筑、房產業的老板、財務總監、稅務總監、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理;

2、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員;

【金牌講師】

肖太壽:

經濟學博士,研究員,財政部財政科學研究所博士后(2011年12月月-2013年12月),先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院,中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法,具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對,精通房地產行業、建筑安裝行業和工業制造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓1000多場,特別是為房地產和建筑企業提供營改增專題培訓數百場,給企業提供營改增設計方案,降低企業稅收風險,捍衛了企業納稅人的權利。

【課程大綱】

第一講 、2017年度建筑、房地企業年終匯算清繳中的17個涉稅難點問題處理

(一)房地產企業年終匯算清繳中的財稅難點問題處理

1、新政府補助準則下,4種“土地出讓金”返還款形式的會計和企業所得稅處理新修訂的《企業會計準則1號--政府補助》

2、房地產企業預收賬款的財稅處理和扣除土地款計算銷售額的財稅處理

財稅[2016]36號、財稅【2016】140號和國家稅務總局2016年公告18號文件

3、委托中介機構售房收入的財稅處理

(1)收取手續收入的財稅處理 (2)視同買斷收入的財稅處理

(3)超基價分成收入的財稅處理 (4)包銷收入的財稅風險診斷及調整

4、營改增后的房地產企業項目內建造公共配套設施的稅務處理

5、房地產企業賣房送冰箱、彩電、裝修費用的稅務處理

6、房地產企業賣房送宣傳禮品的稅務處理

7、房地產母公司中標拿地,項目公司(子公司)開發的土地成本扣除的處理

8、房產企業開發產品完工后成本的確認

9、成本核算對象的確定方法及案例

10、未完工開發產品預售階段相關成本費用的涉稅風險及調整

(1)預收賬款繳納的增值稅、土地增值稅及附加的稅務處理

(2)預售階段業務招待費用、廣告和業務宣傳費用的稅務處理

(二)建筑企業年終匯算清繳中的財稅難點問題處理

1、核定應稅所得率征收企業所得稅的建筑施工企業的賬務處理

2、建筑企業增值稅收入和企業所得稅收入確認的方法

3、建筑企業民工工資成本的稅務處理

4、建筑企業專業分包、清包工和勞務分包的涉稅處理及發票開具

5、總公司中標、分公司施工或總公司中標子公司施工中的涉稅處理

6、建筑企業掛靠業務中的企業所得稅處理及成本發票處理

7、建筑企業資質共享老項目的賬務調整技巧

第二講、建筑、房地產企業的16個稅前扣除成本的票據處理

1、成本費用企業所得稅前扣除的兩大關鍵條件和基本原則

2、合法憑證的種類及界定

3、成本費用支出的白條或收據合法入賬的幾種情況

4、善意取得虛開增值稅專用發票的法律界定及其稅務處理

5、“甲供材”問題的發票處理和財務處理

6、建筑企業與房地產企業之間結算工程款的發票開具

7、房地產企業扣除建筑企業質量保證金的發票開具

8、房地產企業支付部分和拖欠部分建筑企業工程款的發票開具

9、房地產企業“甲控材”的發票開具

10、簡易計稅項目中的發票處理

11、房地產企業拆遷補償費用的增值稅和企業所得稅稅前扣除的處理

12、建筑、房地產企業新老項目銜接中成本發票的處理

13、建筑企業包工包料業務中的發票開具

14、房地產企業銷售和出租不動產的發票開具

15、建筑企業干租和濕租設備的發票開具

16、建筑企業、房地產企業跨期發票的處理

第三講、建筑、房地產企業的5張重點納稅申報表的填寫示范

(一)房地產企業在A105010《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》中的填報示范

1、房地產企業銷售完工和未完工開發產品的填寫示范

2、視同銷售業務的填寫示范

(二)建筑企業在 A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》中的填寫示范

(三)政府補助收入的財稅差異處理及納稅申報表填寫

1、政府補助的財務處理 2、政府補助的稅務處理

3、房地產企業收到的“土地出讓金返還”符合征稅收入條件的政府補助的會計與稅法差異及在A105020(未按權責發生制原則確認的收入納稅調整表)納稅申報表中的填寫

(四)建筑企業和房地產企業在A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》申報表中的填寫范例

(五)建筑企業跨地區經營企業所得稅匯總納稅申報表的填寫示范

第四講:現場咨詢答疑

【課程說明】

【時間地點】2017年12月21-22日 成都

【培訓費用】2980元/人(講師費、場地費、學習費、資料費、茶歇)

【報名咨詢】 全國免費咨詢熱線:010-56276153

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